La comptabilisation des honoraires et le remplissage de la Déclaration des Honoraires et des Revenus Divers (DAS 2) sont des étapes essentielles dans la gestion financière d’une entreprise. Une bonne gestion de ces éléments permet non seulement de respecter les obligations fiscales, mais également d’optimiser la transparence et la précision des comptes. Dans un environnement économique en constante évolution, il est primordial de maîtriser les bonnes pratiques comptables pour éviter les erreurs et garantir une déclaration conforme. Cet article vous guidera à travers les étapes clés pour bien comptabiliser les honoraires et remplir correctement la DAS 2, afin de faciliter votre travail et assurer la pérennité de votre entreprise.
Comptabilisation rigoureuse des honoraires
Les honoraires représentent les rémunérations perçues par les professionnels libéraux en contrepartie de leurs services. Pour une comptabilisation correcte, voici la démarche à suivre :
- Créditer le compte 401 « Fournisseurs » du montant TTC de la facture,
- Débiter les comptes :
- 6226 « Honoraires » (ou sous-compte approprié) du montant HT des prestations,
- 44566 « TVA déductible sur autres biens et services » du montant de la TVA.
- 6226 « Honoraires » (ou sous-compte approprié) du montant HT des prestations,
- 44566 « TVA déductible sur autres biens et services » du montant de la TVA.
- Il est recommandé de créer des sous-comptes 6226 pour chaque prestataire pour une meilleure gestion des dépenses.
- 6226 « Honoraires » (ou sous-compte approprié) du montant HT des prestations,
- 44566 « TVA déductible sur autres biens et services » du montant de la TVA.
Traitement des honoraires en fin d’exercice
À la clôture de l’exercice comptable, il peut être nécessaire de provisionner des honoraires non encore facturés ou relatifs à l’exercice suivant. Voici les étapes à suivre :
- Comptabilisation d’une facture à recevoir (ou FNP) :
- Créditer le compte 4081 « Factures non parvenues » du montant TTC des prestations non facturées à provisionner,
- Débiter les comptes :
- 6226 « Honoraires » (ou sous-compte approprié) du montant HT à provisionner,
- 44586 « TVA sur factures non parvenues » du montant de la TVA à provisionner.
- Créditer le compte 4081 « Factures non parvenues » du montant TTC des prestations non facturées à provisionner,
- Débiter les comptes :
- 6226 « Honoraires » (ou sous-compte approprié) du montant HT à provisionner,
- 44586 « TVA sur factures non parvenues » du montant de la TVA à provisionner.
- 6226 « Honoraires » (ou sous-compte approprié) du montant HT à provisionner,
- 44586 « TVA sur factures non parvenues » du montant de la TVA à provisionner.
- Comptabilisation d’une charge constatée d’avance (CCA) :
- Débiter le compte 486 « Charges constatées d’avance » du montant HT des charges d’honoraires constatées d’avance,
- Créditer le compte 6226 « Honoraires » (ou sous-compte approprié) en contrepartie.
- Débiter le compte 486 « Charges constatées d’avance » du montant HT des charges d’honoraires constatées d’avance,
- Créditer le compte 6226 « Honoraires » (ou sous-compte approprié) en contrepartie.
- Indiquer les coordonnées, le SIRET et la profession de chaque professionnel ayant reçu plus de 1200 euros TTC d’honoraires ou commissions,
- Préciser le montant TTC versé à chaque professionnel en adéquation avec les colonnes prévues dans la DAS 2.
- Créditer le compte 4081 « Factures non parvenues » du montant TTC des prestations non facturées à provisionner,
- Débiter les comptes :
- 6226 « Honoraires » (ou sous-compte approprié) du montant HT à provisionner,
- 44586 « TVA sur factures non parvenues » du montant de la TVA à provisionner.
- 6226 « Honoraires » (ou sous-compte approprié) du montant HT à provisionner,
- 44586 « TVA sur factures non parvenues » du montant de la TVA à provisionner.
- 6226 « Honoraires » (ou sous-compte approprié) du montant HT à provisionner,
- 44586 « TVA sur factures non parvenues » du montant de la TVA à provisionner.
- Débiter le compte 486 « Charges constatées d’avance » du montant HT des charges d’honoraires constatées d’avance,
- Créditer le compte 6226 « Honoraires » (ou sous-compte approprié) en contrepartie.
Déclaration précise dans la DAS 2
- Indiquer les coordonnées, le SIRET et la profession de chaque professionnel ayant reçu plus de 1200 euros TTC d’honoraires ou commissions,
- Préciser le montant TTC versé à chaque professionnel en adéquation avec les colonnes prévues dans la DAS 2.